اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی، یک فرم تهیه شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور بوده که مودیان مالیاتی، باید هر ساله، اطلاعات دارایی و درآمد خود را، از طریق آن، به اداره مالیات ارسال کنند. ثبت نام اظهار نامه مالیاتی 1402، از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور انجام گرفته.

مالیات ها، به عنوان یکی از مهم ترین منابع درآمدی دولت، به طور کلی، به دو گروه مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم، تقسیم بندی می شود . مالیات های مستقیم نیز دارای زیرمجموعه های متعددی بوده که یکی از انواع آن، مالیات بر درآمد است. در این نوع از مالیات، مودیان مالیاتی باید در پایان هر سال مالی، با ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی، اطلاعات مربوط به میزان درآمد ، سود ، زیان و هزینه های خود را برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند.

اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که سازمان امور مالیاتی کشور، تهیه کرده و مودیان مالیاتی، باید هر ساله اطلاعات مالی خود را در آن وارد نموده و آن را برای اداره مالیات مربوطه، ارسال نمایند. اصولا، میزان مالیات مودیان، براساس این اظهار نامه های مالیاتی ، تعیین شده، مگر آنکه خلاف واقع بودن اظهارات مودیان مالیاتی برای سازمان امور مالیاتی کشور، احراز گردد. با توجه به اینکه نحوه ثبت و مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، دارای ترتیب خاصی بوده، لازم است تا مودیان مالیاتی، با نحوه تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیاتی و نکات مربوط به آن، آشنا شوند.

بنابراین، در این مقاله، ابتدا به این پرسش پاسخ می دهیم که اظهار نامه مالیاتی چیست؟ سپس، چگونگی تنظیم، مهلت ثبت نام و نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 را توضیح داده؛ و در پایان، به بررسی نحوه پر کردن و ارسال این نوع از اظهارنامه، می پردازیم.

اظهار نامه مالیاتی چیست

اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که سازمان امور مالیاتی کشور، تهیه کرده و مودیان مالیاتی، باید هر ساله اطلاعات مالی خود را در آن وارد نموده و آن را به همراه صورت حساب الکترونیکی مالیاتی، برای اداره مالیات مربوطه، ارسال نمایند در غیر این صورت، سازمان امور مالیاتی، اقدام به تنظیم اظهارنامه برآوردی، برای آن ها، خواهد نمود.

لازم به توضیح است که اصولا، سازمان امور مالیاتی کشور، براساس این اظهار نامه های مالیاتی ، برگ تشخیص مالیاتی را صادر کرده و نحوه محاسبه مالیات مودیان را مشخص می نماید، مگر آنکه خلاف واقع بودن اظهارات مودیان مالیاتی برای سازمان امور مالیاتی کشور، احراز گردد.  

به بیان دیگر، اظهار نامه مالیاتی، کارنامه مالی سالیانه مودیان مالیاتی بوده که دررابطه با انواع مالیات، از جمله مالیات بر عایدی سرمایه، تسلیم شده و عملکرد مالی مودیان را در طول یک سال مالی، از یک فروردین ماه هر سال تا 29 اسفند ماه همان سال، در بر می گیرد. البته سال مالی مذکور، اختصاص به اشخاص حقیقی داشته و در مورد اشخاص حقوقی ، اگر سال مالی شرکت در اساسنامه با سال مالیاتی، متفاوت باشد، سال مالی شرکت، به عنوان مبدا محاسبه مهلت ارائه اظهارنامه در نظر گرفته می شود.

با توجه به اینکه چند سالی است که تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه تبصره ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم به سازمان امور مالیاتی کشور، باید به شکل الکترونیکی و از طریق سایت مربوطه انجام گیرد، در بخش های بعد، به توضیح نحوه ثبت نام و تنظیم اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه اظهارنامه مالیاتی، می پردازیم. در پایان، لازم به ذکر است که بدون دریافت اینتاکد مالیاتی، امکان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، برای مودیان، وجود نخواهد داشت.

چگونگی تنظیم اظهار نامه مالیاتی ۱۴۰۲

تا پیش از الکترونیکی شدن خدمات سازمان امور مالیاتی کشور، مودیان مالیاتی، ملزم بودند تا اظهارنامه های مالیاتی را بر روی فرم های کاغذی و بر اساس جدول ضرایب مالیاتی، تنظیم کرده و به اداره مالیات ارسال می کردند. بنابریان، مودیان مالیاتی، می بایست این فرم ها را از ادارات مالیاتی یا سایت آن، دریافت کرده و پس از پر کردن فرم های مربوطه، آن ها را به شکل حضوری به اداره مالیات خود تحویل می دادند که هم وقت گیر و هم زمانبر بود.

این روند، ادامه داشت تا اینکه، با راه اندازی سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir، اظهارنامه های الکترونیکی، جای اظهارنامه های کاغذی را گرفته و مودیان مالیاتی نیز ملزم گشتند تا از طریق مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir می باشد، برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند.

از آنجا که ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی، از سوی اشخاص حقیقی و حقوقی، دارای زمانبندی خاصی بوده و عدم رعایت این زمان، منجر به اعمال جریمه های مالیاتی می گردد، مطالعه مقاله زیر، جهت اطلاع از زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، پیشنهاد می شود.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402

در بخش های قبل، به تعریف مفهوم اظهارنامه مالیاتی پرداخته و در مورد چگونگی تنظیم آن، توضیح دادیم. نکته ای که در رابطه با ثبت نام و اصلاح اظهارنامه مالیاتی ، باید مورد توجه قرار گیرد، آن است که مودیان مالیاتی که بر اساس قانون، ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات خود بوده، باید در مهلت قانونی تعیین شده، برای این کار اقدام نمایند و در صورت بروز اشکال در تکمیل و ثبت نام، تا 30 روز می توانند برای ویرایش اظهار نامه های مالیاتی، اقدام نمایند.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، در سال 1402 هنوز اعلام نشده اما بر اساس سال گذشته، می توان گفت، این مهلت، برای اشخاص حقیقی، 15 تیر ماه و برای اشخاص حقوقی، 31 تیر ماه می باشد. البته، در صورتی که سال مالی اشخاص حقوقی، متفاوت از سال مالی اداره مالیات باشد، آخرین مهلت ثبت نام اظهارنامه مایاتی اشخاص حقوقی، 4 ماه بعد از پایان سال مالی آنها خواهد بود.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده 1402

مطابق ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده: « ارزش افزوده، تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده، با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده، در یک دوره معین می‌ باشد. » بنابراین، در تعریف مالیات بر ارزش افزوده، می توان گفت، مالیاتی است که به تفاوت ارزش کالای تولید شده و کالای فروخته شده، تعلق گرفته و توسط مصرف کننده آن کالا، پرداخت می شود.

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده کالاهای فروخته شده و خدمات ارائه شده در طول یک فصل، از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir و با توجه به قانون مالیات بر ارزش افزوده، حداکثر 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.  

نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402

در بخش های قبل، در مورد چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی 1402، جهت اخذ برگ تشخیص مالیاتی و همچنین، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی۱۴۰۲ صحبت کردیم. اما، از آنجا که ارسال اظهارنامه مالیاتی، منوط به انجام مراحل ثبت نام، در سایت امور مالیاتی کشور می باشد، در این بخش از مقاله، به بررسی نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 می پردازیم.

ذکر این نکته ضروری است که ثبت نام در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی، از جمله، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، دارای چهار مرحله بوده که عبارتند از: پیش ثبت نام الکترونیکی ، ثبت نام الکترونیکی ، راستی آزمایی اطلاعات و مرحله نهایی . پیش ثبت نام و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲، مطابق راهنمای تصویری زیر می باشد:

ابتدا، عبارت سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی و یا نشانی tax.gov.ir را در مرورگر دستگاه خود، جستجو کرده تا وارد صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید.

اظهارنامه مالیاتی

2بعد از ورود به صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402، بر روی گزینه ثبت نام الکترونیک کلیک کنید.

3بعد از اینکه گزینه ثبت نام الکترونیک را کلیک کردید ، در صفحه جدید، مقررات مربوط به ثبت نام در سامانه مالیاتی کشور را ملاحظه می کنید. این مقررات را مطالعه کرده و در پایین صفحه، دکمه ورود به ثبت نام را کلیک نمایید.

4در این مرحله، نوع مودی را مشخص نمایید و پس از وارد کردن شماره ملی خود و عبارت امنیتی، در کادرهای تعیین شده، دکمه ورود به ثبت نام را بزنید.

5در مرحله جدید، بر روی دکمه پیش ثبت نام جدید، کلیک نمایید.

6بعد از ورود به صفحه پیش ثبت نام جدید ، کد پستی و شماره همراه خود را در کادرهای مربوطه وارد کرده و بعد از وارد کردن عبارت امنیتی، دکمه پیش ثبت نام جدید را کلیک نمایید.

پس از تکمیل مراحل ثبت نام اظهارنامه مالیاتی۱۴۰۲، می توانید برای ثبت اظهار نامه مالیاتی و ارسال آن، به سازمان امور مالیاتی، اقدام نمایید. نحوه پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی، در بخش بعد توضیح داده شده است.  

نحوه پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲

در بخش های قبل، در مورد مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و نحوه ثبت نام آن توضیح دادیم. مودیان مالیاتی، پس از ثبت نام، باید برای پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی، اقدام نمایند. برای پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402، لازم است تا بعد از اخذ کد رهگیری مالیاتی، مطابق مراحل زیر، اقدام شود:

ابتدا، عبارت سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی، یا نشانی tax.gov.ir را در مرورگر دستگاه خود، جستجو کرده تا مطابق تصویر زیر، وارد صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید.

نام کاربری و رمز عبوری که هنگام ثبت نام به شما داده شده است را وارد نمایید.

پس از ورود به سامانه، گزینه ثبت اظهارنامه جدید را انتخاب کنید.

پس از انتخاب گزینه اظهارنامه جدید، می بایست، در کادرهای مربوطه، سال عملکرد و نوع فعالیت خود را وارد کرده و گزینه تایید را انتخاب کنید.  

در این صفحه، گزینه ویرایش را انتخاب کنید.

اظهارنامه مالیاتی  

در این قسمت، اطلاعات هویتی خود، نظیر نام، نام خانوادگی، شماره شناسنامه و سایر موارد را در کادر مخصوص خود، وارد نمایید.

در این گام، اطلاعات مرتبط با محل فعالیت خود، نظیر آدرس و کد پستی را وارد کنید.

در این مرحله، باید، اطلاعات بانکی خود را وارد نمایید.

پس از وارد کردن اطلاعات ضروری، قسمت اطلاعات اختصاصی، برای شما نمایش داده خواهد شد که اطلاعات، در آن، به صورت پیش فرض، ذخیره شده است. چنانچه قصد تغییر اطلاعات در خصوص اطلاعات اختصاصی را دارید، می توانید، اقدام به ویرایش آن ها نمایید.

بعد از وارد کردن اطلاعات اختصاصی، در قسمت اطلاعات فروش، اطلاعات فروش داخلی و خارجی خود را با استفاده از گزینه سبز رنگ افزودن، وارد کنید.

بعد از این مرحله، اطلاعات مربوط به سود و زیان خود را در جدول زیر و در کادرهای سفید رنگ، وارد نمایید.

پس از طی کردن تمامی مراحل، مالیات فرد، محاسبه شده و در جدولی مانند زیر، نمایش داده می شود که در صورت موافقت با آن برای رفتن به مرحله ثبت نهایی، گزینه ذخیره و ادامه را انتخاب کنید.

در این مرحله، اطلاعات اظهارنامه شما، نمایش داده می شود و با انتخاب گزینه ثبت نهایی، به شما، یک کد رهگیری، داده خواهد شد.

پیش از اقدام به پر کردن اظهارنامه مالیاتی، اطلاعات لازم را جمع آوری کرده و در جایی یادداشت نمایید، تا در موقع پر کردن و ارسال اظهارنامه، با مشکل عدم دسترسی به اطلاعات، مواجه نشوید.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد ثبت نام اظهار نامه مالیاتی در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . 

سوالات متداول

1- چه کسانی ملزم به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 هستند ؟

به طور کلی اشخاص حقیقی مانند تجار یا کسبه و اشخاص حقوقی مانند شرکت های ملزم هستند که اظهارنامه مربوط به سال مالیاتی ۱۴۰۲ را تکمیل کرده تا نسبت به تعیین میزان مالیات آن ها اقدام شود که جزئیات مربوط به آن در مقاله آمده است .

2- مهلت ثبت نام اظهارنامه ۱۴۰۲ تا چه زمانی است؟

مهلت ثبت نام اظهارنامه 1402 هنوز اعلام نشده اما بر اساس سال گذشته این مهلت برای اشخاص حقیقی، تا 31 تیر ماه و برای اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه 1402 خواهد بود که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.

3- پس از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی به چه شکل است؟

برای پرکردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید به سایت tax.gov.ir مراجعه نموده و از قسمت خدمات اصلی گزینه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یا حقوقی را انتخاب کنید که جزئیات آن در متن مقاله توضیح داده شده است.