آیین نامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواداولیه و سوخت هسته ای ایران
آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید
مواداولیه و سوخت هستهای ایران
شماره : .29280ت245هـ
تاریخ : 1384.05.11
سازمان انرژی اتمی ایران
هیأت وزیران در جلسه مورخ 1384.5.5 بنا به پیشنهاد سازمان انرژی اتمی ایران و به
استناد ماده (7)قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری
اسلامی ایران مصوب 1383ـ آییننامهمالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد اولیه و سوخت
هستهای ایران را به شرح زیر تصویب نمود:
آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواداولیه و سوخت هستهای ایران
فصل اول- تعاریف و کلیات
ماده 1ـ منظور از اصطلاح "شرکت" در این آییننامه شرکت مادر تخصصی تولید مواد
اولیه سوختهستهای ایران (سهامی خاص) می باشد.
ماده 2ـ منظور از اصطلاح "آییننامه" آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد
اولیه و سوختهستهای ( سهامی خاص) است.
ماده 3ـ بودجه شرکت، برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه میشود و
حاوی پیشبینیدرآمدها، شامل درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات و کمک دولت و کمک
سایر مؤسسات و سایرمنابع تأمین اعتبار و درآمد متفرقه و همچنین برآورد هزینهها و
تملک داراییهای سرمایهای و تملکداراییهای مالی برای انجام عملیات و فعالیتها
و اجرای طرحهایی است که شرکت موظف به اجرای آناست و نیل به اهداف شرکت را در ظرف
سال مالی امکانپذیر میسازد.
درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و همچنین برآورد هزینهها و تملک داراییهای
سرمایهای و تملکداراییهای مالی میباشد که همه ساله پس از تایید مراجع ذیربط
جهت درج در لایحه بودجه کل کشور بهسازمان مدیریت و برنامهریزی ارسال میگردد.
ماده 4ـ ارزش خالص، منظور ارزش کل داراییها منهای ارزش کل بدهیهای بخش دولتی
است.
ماده 5 ـ داراییهای سرمایهای، منظور داراییهای تولید شده، یا تولید نشدهای است
که طی مدت بیش ازیکسال در فرآیند تولید کالاو خدمات بکار میرود.
ماده 6ـ داراییهای تولید شده منظور داراییهایی است که در فرآیند تولید حاصل گردیده
است.
دارایی تولید شده به سه گروه عمده داراییهای ثابت، موجودی انبار و اقلام گرانبها
تقسیم میگردد.
ماده 7ـ داراییهای ثابت، منظور داراییهای تولید شدهای است که طی مدت بیش از یک
سال به طور مکررو مستمر در فرآیند تولید به کار برده میشود.
ماده 8 ـ موجودی انبار، منظور کالاها و خدماتی است که توسط تولیدکنندگان به منظور
فروش، استفادهدر تولید و یا سایر مقاصد در آینده نگهداری میشوند.
ماده 9ـ داراییهای تولید نشده، منظور داراییهای مورد نیاز تولید است که خودشان
تولید نشدهاند.
(مانند زمین و ذخایر معدنی).
ماده 10ـ اعتبار طرح تملک داراییهای سرمایهای، منظور اعتبار مجموعه عملیات و
خدمات مشخصیاست که براساس مطالعات توجیهی، فنی و اقتصادی و اجتماعی که توسط
دستگاه اجرایی انجام میشود طیمدت معین و با اعتبار معین برای تحقق بخشیدن به
هدفهای برنامه توسعه پنج ساله به صورت سرمایهگذاریثابت یا مطالعه برای ایجاد
دارایی سرمایهای اجرا میگردد و منابع مورد نیاز اجرای آن از محل اعتباراتمربوط
به تملک داراییهای سرمایهای تامین میشود و به دو نوع انتفاعی و غیرانتفاعی تقسیم
میگردد.
ماده 11ـ سایر منابع تامین اعتبار شرکتهای دولتی عبارتست از منابعی که شرکتهای
مزبور تحت عنوانکمک دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه در گردش و یا
عناوین مشابه به موجب قانون مجاز بهمنظور کردن آن در بودجههای مربوط هستند.
تبصره- منظور از سرمایه در گردش مذکور در این ماده مازاد داراییهای جاری بر
بدهیهای جاری است.
ماده 12ـ سال مالی شرکت از اول فروردین هر سال شروع میشود و در آخرین روز اسفند
همان سال(طبق اساسنامه) پایان میپذیرد.
ماده 13ـ اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین جهت نیل به اهداف
شرکت دربودجه شرکت منظور و به تصویب میرسد.
ماده 14ـ درآمد شرکت عبارت از وجوهی است که طبق مقررات در ازای انجام خدمت یا
فروشمحصولات و تحویل کار و سایر منابع دریافت و در حساب تمرکز وجوه شرکت در خزانه
واریز میگردد وطبق بودجه مصوب و اساسنامه شرکت قابل مصرف است.
ماده 15ـ تشخیص عبارت است از تعیین و انتخاب کالاو خدمات و سایر پرداختها که تحصیل
یا انجامآنها برای نیل به اهداف شرکت ضروری است.
ماده 16ـ تامین اعتبار عبارت است از اختصاص دادن تمام یا قسمتی از اعتبار برای
هزینه معینی است.
ماده 17ـ تعهد عبارت است از ایجاد دین بر ذمه شرکت که ناشی از موارد زیر است:
1ـ تحویل کالایا دریافت خدمت.
2ـ اجرای قرادادهایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد میشود.
3ـ احکام قانونی صادر شده از مراجع قانونی و ذیصلاح.
4ـ پیوستن به قراردادهای بینالمللی و عضویت در سازمانها و یا مجامع بینالمللی با
اجازه قانون.
ماده 18ـ تسجیل عبارت از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت به موجب اسناد مثبته است.
ماده 19ـ دستور پرداخت سندی است که به وسیله مدیرعامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف
او برایپرداخت از محل اعتبارات مربوط عهده مدیر امور مالی یا مسئولین مالی واحدها
و طرحها (پروژهها) ومؤسسات وابسته در وجه ذینفع صادر میشود.
ماده 20ـ مسوولیت تامین اعتبار و تطبیق پرداختها با مقررات شرکت و نظارت کامل بر
حسن جریانامور مالی شرکت و نگهداری و تحویل وجوه و نقدینهها و سپردهها و اوراق
بهادار و نگهداری حسابموجودی اموال و انبار بر عهده مدیر امور مالی شرکت میباشد.
تبصره- به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب مدیرعامل شرکت تمامی یا بخشی از
اختیارات و وظایفمدیر امور مالی میتواند به مدیران مالی واحدها، طرحها
(پروژهها) و مؤسسات تابعه شرکت تفویض گرددلیکن در هیچ مورد تفویض اختیار، سلب
اختیار و مسوولیت از تفویض کننده نخواهد کرد.
ماده 21ـ درخواست وجه سندی است که برای دریافت وجوه اعتبارات منظور در قانون بودجه
کلکشور از خزانه توسط مدیر امور مالی صادر میشود.
ماده 22ـ هزینه عبارت از پرداختهایی است که در قبال انجام تعهد موضوع ماده (17) و
عناوین مشابهکه در بودجه شرکت منظور شده است به ذینفع صورت میگیرد.
ماده 23ـ تنخواه گردان حسابداری عبارت است وجهی که خزانه از محل اعتبارات مصوب
برای انجامهزینههای سالانه و تعهدات قابل پرداخت سالهای قبل در اختیار شرکت قرار
میدهد.
تنخواهگردان بودجه واحدها وطرحها (پروژهها) و مؤسسات تابعه عبارت است از وجهی که
از محلتنخواهگردان حسابداری شرکت از طریق مدیر امور مالی برای انجام هزینهها در
اختیار مسوولین مالیواحدها و طرحها ( پروژهها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات
و خدمات گذاشته میشود.
تنخواه گردان پرداخت عبارت است از وجهی که توسط مدیر امور مالی یا مسوولین مالی
واحدها وطرحها ( پروژهها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات در اختیار
کارپردازان واحدهای تدارکاتییا سایر مامورانی که به لحاظ وظایف قانونی خود مجاز
به دریافت تنخواه گردان میباشند گذاشته میشود.
کارپردازان و مامورین مذکور از لحاظ مقررات مربوط به واریز تنخواه گردان در حکم
مسئولین مالیمحسوب میشوند.
میزان تضمین و نوع آن و همچنین مبلغ تنخواه گردان کارپردازان به مسوولین خرید به
موجب مصوبههیأت مدیره و تایید مدیرعامل به امور مالی ابلاغ خواهد گردید.
تبصره- دستورالعمل نحوه واگذاری و تسویه تنخواه گردان به پیشنهاد مدیر امور مالی
و تصویب هیأتمدیره شرکت تهیه و ابلاغ خواهد شد.
ماده 24ـ پیشپرداخت عبارت از پرداختی است که از اعتبارات مربوط طبق احکام و
مقررات وقراردادها پیش از انجام تعهد صورت میگیرد.
ماده 25ـ علیالحساب عبارت از پرداختی است که به منظور ادای قسمتی از تعهد صورت
میگیرد.
ماده 26ـ دستورالعمل نظام حسابداری و گردش عملیاتی مالی طرز نگهداری و چگونگی و
نحوه ثبتحسابها که با رعایت و انطباق مقررات حسابداری دولتی و استانداردهای
حسابداری میباشد به پیشنهادمدیر امور مالی و تصویب هیأت مدیره شرکت تهیه و اجرا
خواهد شد.
فصل دوم- اجرای بودجه
ماده 27ـ وجوهی که به وسیله شرکت به عنوان سپرده یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا
نظایر آنها دریافتمیشود باید به حساب سپرده شرکت که از طرف خزانه در یکی از
بانکها افتتاح میشود تحویل گردد.
رد این وجوه طبق مقررات مربوط به خود به عمل میآید.
ماده 28ـ وجود اعتبار در بودجه شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی
ایجادحق نمیکند و استفاده از اعتبارات باید با رعایت مقررات مربوط به عمل آید.
ماده 29ـ هزینهها و سایر پرداختهای شرکت پس از طی مراحل تشخیص، تامین اعتبار،
تعهد و تسجیلبا صدور دستور پرداخت تادیه و انجام خواهد شد.
ماده 30ـ تشخیص انجام تعهد، تسجیل و صدور دستور پرداخت به عهده مدیرعامل شرکت یا
مقاماتمجاز از طرف او میباشد.
مدیرعامل شرکت میتواند تمام یا قسمتی از اختیارات خود را که در این آییننامه و
اساسنامه شرکتمندرج است به مسوولان دیگر شرکت تفویض نماید و هریک از مسئولین نیز
میتوانند با کسب موافقتمدیرعامل شرکت به نوبه خود تمام یا قسمتی از اختیارات
تفویض شده را به سایر مسوولین واحد مربوطتفویض نمایند.
ماده 31ـ تعهدات شرکت تا آخر سال مالی از اعتبار مصوب همان سال قابل پرداخت است و
تعهداتی کهتا آخر سال پرداخت نشده باشد یا دیون خارج از حدود اختیار شرکت به موجب
آرای قطعی مراجع قضاییو یا سایر قوانین و مقررات دولت بر ذمه شرکت ایجاد شده باشد
از محل اعتبارات مربوط که در بودجه سالبعد منظور خواهد شد، پرداخت میشود.
ماده 32ـ در مورد آن قسمت از هزینههای جاری مستمر که نوعا انجام آن از یک سال
مالی تجاوز میکندشرکت میتواند برای مدت متناسب قراردادهایی که مدت اجرای آن از
سال مالی تجاوز میکند منعقد نماید.
در این صورت شرکت مکلف است در بودجه سالا نه خود اعتبارات لازم برای پرداخت تعهدات
مربوطرا مقدم بر سایر اعتبارات منظور نماید.
ماده 33ـ در مواردی که لازم است قبل از انجام تعهد وجهی پرداخت شود و یا در مواردی
که تهیه اسنادمثبته قبل از پرداخت میسر نباشد با دستور کتبی مدیرعامل شرکت یا مقام
مجاز از طرف او مبالغ لازم بهعنوان پیشپرداخت یا علیالحساب طبق دستورالعمل
مربوط تادیه و در موقع مقتضی واریز میگردد.
ماده 34ـ در صورتی که پیشپرداخت در مواعد مقرر از طرف گیرنده وجه واریز نشود مدیر
امور مالی یانمایندگان او مکلفند علاوه بر کلیه اقدامات لازم برای واریز آن از محل
هرگونه وجهی که باید به بدهکارپرداخت شود تا معادل پیش پرداخت اقدام کنند.
فصل سوم- مقررات مختلف
ماده 35ـ رسیدگی به اسناد مربوط به درآمد و هزینه، دارایی و بدهی و طرز ثبت و
نگهداری آنها وهمچنین نظارت بر نظامهای مالی و حسابداری شرکت در طول سال توسط
حسابرس داخلی که زیر نظرمدیرعامل شرکت قرار دارد انجام خواهد شد.
ماده 36ـ صورتهای مالی شرکت (شامل ترازنامه و صورتحساب سود و زیان و گردش وجوه
نقد)طرحهای تملک داراییهای سرمایهای سالانه شرکت پس از رسیدگی حسابرس مستقل مورد
تایید وزارت اموراقتصادی و دارایی به دیوان محاسبات کشور (جهت بررسی و درج در
گزارش تفریغ بودجه) و وزارت اموراقتصادی و دارایی جهت درج در صورتحساب عملکرد
سالانه ارسال خواهد شد.
ماده 37ـ در صورتی که مدیر امور مالی اجرای دستور پرداخت را خلاف مقررات جاری
شرکتتشخیص دهد مراتب را کتبا به مقام صادر کننده دستور اعلام مینماید هرگاه مقام
مذکور در پاسخ مسوولیتامر پرداخت را به عهده بگیرد و مراتب را کتبا به مدیر امور
مالی اعلام نماید، نظر مذکور اجرا و مراتب بهمدیرعامل شرکت و حسابرس مستقل گزارش
خواهد شد.
هرگاه مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و مؤسسات تابعه به مواردی به شرح
فوق برخورد نمایندموظفند مراتب را کتبا به مدیر امور مالی شرکت اعلام نمایند.
ماده 38ـ شرکت در مورد هریک از برنامهها، طرحها، فعالیتها و پروژهها موافقتنامه
لازم را با سازمانمدیریت و برنامهریزی مبادله مینماید و رعایت موارد مندرج در
موافقتنامههای مذکور الزمی است.
ماده 39ـ دستورالعمل اجرایی مربوط به این آییننامه به پیشنهاد واحدهای مربوط و
تصویب هیأتمدیره شرکت ابلاغ و اجرا خواهد شد.
ماده 40ـ مواردی که در این آییننامه ذکر نشده مشمول قوانین و مقررات عمومی کشور
خواهد بود.
محمدرضا عارف - معاون اول رییسجمهور
مواداولیه و سوخت هستهای ایران
شماره : .29280ت245هـ
تاریخ : 1384.05.11
سازمان انرژی اتمی ایران
هیأت وزیران در جلسه مورخ 1384.5.5 بنا به پیشنهاد سازمان انرژی اتمی ایران و به
استناد ماده (7)قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری
اسلامی ایران مصوب 1383ـ آییننامهمالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد اولیه و سوخت
هستهای ایران را به شرح زیر تصویب نمود:
آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواداولیه و سوخت هستهای ایران
فصل اول- تعاریف و کلیات
ماده 1ـ منظور از اصطلاح "شرکت" در این آییننامه شرکت مادر تخصصی تولید مواد
اولیه سوختهستهای ایران (سهامی خاص) می باشد.
ماده 2ـ منظور از اصطلاح "آییننامه" آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی تولید مواد
اولیه و سوختهستهای ( سهامی خاص) است.
ماده 3ـ بودجه شرکت، برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه میشود و
حاوی پیشبینیدرآمدها، شامل درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات و کمک دولت و کمک
سایر مؤسسات و سایرمنابع تأمین اعتبار و درآمد متفرقه و همچنین برآورد هزینهها و
تملک داراییهای سرمایهای و تملکداراییهای مالی برای انجام عملیات و فعالیتها
و اجرای طرحهایی است که شرکت موظف به اجرای آناست و نیل به اهداف شرکت را در ظرف
سال مالی امکانپذیر میسازد.
درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و همچنین برآورد هزینهها و تملک داراییهای
سرمایهای و تملکداراییهای مالی میباشد که همه ساله پس از تایید مراجع ذیربط
جهت درج در لایحه بودجه کل کشور بهسازمان مدیریت و برنامهریزی ارسال میگردد.
ماده 4ـ ارزش خالص، منظور ارزش کل داراییها منهای ارزش کل بدهیهای بخش دولتی
است.
ماده 5 ـ داراییهای سرمایهای، منظور داراییهای تولید شده، یا تولید نشدهای است
که طی مدت بیش ازیکسال در فرآیند تولید کالاو خدمات بکار میرود.
ماده 6ـ داراییهای تولید شده منظور داراییهایی است که در فرآیند تولید حاصل گردیده
است.
دارایی تولید شده به سه گروه عمده داراییهای ثابت، موجودی انبار و اقلام گرانبها
تقسیم میگردد.
ماده 7ـ داراییهای ثابت، منظور داراییهای تولید شدهای است که طی مدت بیش از یک
سال به طور مکررو مستمر در فرآیند تولید به کار برده میشود.
ماده 8 ـ موجودی انبار، منظور کالاها و خدماتی است که توسط تولیدکنندگان به منظور
فروش، استفادهدر تولید و یا سایر مقاصد در آینده نگهداری میشوند.
ماده 9ـ داراییهای تولید نشده، منظور داراییهای مورد نیاز تولید است که خودشان
تولید نشدهاند.
(مانند زمین و ذخایر معدنی).
ماده 10ـ اعتبار طرح تملک داراییهای سرمایهای، منظور اعتبار مجموعه عملیات و
خدمات مشخصیاست که براساس مطالعات توجیهی، فنی و اقتصادی و اجتماعی که توسط
دستگاه اجرایی انجام میشود طیمدت معین و با اعتبار معین برای تحقق بخشیدن به
هدفهای برنامه توسعه پنج ساله به صورت سرمایهگذاریثابت یا مطالعه برای ایجاد
دارایی سرمایهای اجرا میگردد و منابع مورد نیاز اجرای آن از محل اعتباراتمربوط
به تملک داراییهای سرمایهای تامین میشود و به دو نوع انتفاعی و غیرانتفاعی تقسیم
میگردد.
ماده 11ـ سایر منابع تامین اعتبار شرکتهای دولتی عبارتست از منابعی که شرکتهای
مزبور تحت عنوانکمک دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه در گردش و یا
عناوین مشابه به موجب قانون مجاز بهمنظور کردن آن در بودجههای مربوط هستند.
تبصره- منظور از سرمایه در گردش مذکور در این ماده مازاد داراییهای جاری بر
بدهیهای جاری است.
ماده 12ـ سال مالی شرکت از اول فروردین هر سال شروع میشود و در آخرین روز اسفند
همان سال(طبق اساسنامه) پایان میپذیرد.
ماده 13ـ اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین جهت نیل به اهداف
شرکت دربودجه شرکت منظور و به تصویب میرسد.
ماده 14ـ درآمد شرکت عبارت از وجوهی است که طبق مقررات در ازای انجام خدمت یا
فروشمحصولات و تحویل کار و سایر منابع دریافت و در حساب تمرکز وجوه شرکت در خزانه
واریز میگردد وطبق بودجه مصوب و اساسنامه شرکت قابل مصرف است.
ماده 15ـ تشخیص عبارت است از تعیین و انتخاب کالاو خدمات و سایر پرداختها که تحصیل
یا انجامآنها برای نیل به اهداف شرکت ضروری است.
ماده 16ـ تامین اعتبار عبارت است از اختصاص دادن تمام یا قسمتی از اعتبار برای
هزینه معینی است.
ماده 17ـ تعهد عبارت است از ایجاد دین بر ذمه شرکت که ناشی از موارد زیر است:
1ـ تحویل کالایا دریافت خدمت.
2ـ اجرای قرادادهایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد میشود.
3ـ احکام قانونی صادر شده از مراجع قانونی و ذیصلاح.
4ـ پیوستن به قراردادهای بینالمللی و عضویت در سازمانها و یا مجامع بینالمللی با
اجازه قانون.
ماده 18ـ تسجیل عبارت از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت به موجب اسناد مثبته است.
ماده 19ـ دستور پرداخت سندی است که به وسیله مدیرعامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف
او برایپرداخت از محل اعتبارات مربوط عهده مدیر امور مالی یا مسئولین مالی واحدها
و طرحها (پروژهها) ومؤسسات وابسته در وجه ذینفع صادر میشود.
ماده 20ـ مسوولیت تامین اعتبار و تطبیق پرداختها با مقررات شرکت و نظارت کامل بر
حسن جریانامور مالی شرکت و نگهداری و تحویل وجوه و نقدینهها و سپردهها و اوراق
بهادار و نگهداری حسابموجودی اموال و انبار بر عهده مدیر امور مالی شرکت میباشد.
تبصره- به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب مدیرعامل شرکت تمامی یا بخشی از
اختیارات و وظایفمدیر امور مالی میتواند به مدیران مالی واحدها، طرحها
(پروژهها) و مؤسسات تابعه شرکت تفویض گرددلیکن در هیچ مورد تفویض اختیار، سلب
اختیار و مسوولیت از تفویض کننده نخواهد کرد.
ماده 21ـ درخواست وجه سندی است که برای دریافت وجوه اعتبارات منظور در قانون بودجه
کلکشور از خزانه توسط مدیر امور مالی صادر میشود.
ماده 22ـ هزینه عبارت از پرداختهایی است که در قبال انجام تعهد موضوع ماده (17) و
عناوین مشابهکه در بودجه شرکت منظور شده است به ذینفع صورت میگیرد.
ماده 23ـ تنخواه گردان حسابداری عبارت است وجهی که خزانه از محل اعتبارات مصوب
برای انجامهزینههای سالانه و تعهدات قابل پرداخت سالهای قبل در اختیار شرکت قرار
میدهد.
تنخواهگردان بودجه واحدها وطرحها (پروژهها) و مؤسسات تابعه عبارت است از وجهی که
از محلتنخواهگردان حسابداری شرکت از طریق مدیر امور مالی برای انجام هزینهها در
اختیار مسوولین مالیواحدها و طرحها ( پروژهها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات
و خدمات گذاشته میشود.
تنخواه گردان پرداخت عبارت است از وجهی که توسط مدیر امور مالی یا مسوولین مالی
واحدها وطرحها ( پروژهها) و مؤسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات در اختیار
کارپردازان واحدهای تدارکاتییا سایر مامورانی که به لحاظ وظایف قانونی خود مجاز
به دریافت تنخواه گردان میباشند گذاشته میشود.
کارپردازان و مامورین مذکور از لحاظ مقررات مربوط به واریز تنخواه گردان در حکم
مسئولین مالیمحسوب میشوند.
میزان تضمین و نوع آن و همچنین مبلغ تنخواه گردان کارپردازان به مسوولین خرید به
موجب مصوبههیأت مدیره و تایید مدیرعامل به امور مالی ابلاغ خواهد گردید.
تبصره- دستورالعمل نحوه واگذاری و تسویه تنخواه گردان به پیشنهاد مدیر امور مالی
و تصویب هیأتمدیره شرکت تهیه و ابلاغ خواهد شد.
ماده 24ـ پیشپرداخت عبارت از پرداختی است که از اعتبارات مربوط طبق احکام و
مقررات وقراردادها پیش از انجام تعهد صورت میگیرد.
ماده 25ـ علیالحساب عبارت از پرداختی است که به منظور ادای قسمتی از تعهد صورت
میگیرد.
ماده 26ـ دستورالعمل نظام حسابداری و گردش عملیاتی مالی طرز نگهداری و چگونگی و
نحوه ثبتحسابها که با رعایت و انطباق مقررات حسابداری دولتی و استانداردهای
حسابداری میباشد به پیشنهادمدیر امور مالی و تصویب هیأت مدیره شرکت تهیه و اجرا
خواهد شد.
فصل دوم- اجرای بودجه
ماده 27ـ وجوهی که به وسیله شرکت به عنوان سپرده یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا
نظایر آنها دریافتمیشود باید به حساب سپرده شرکت که از طرف خزانه در یکی از
بانکها افتتاح میشود تحویل گردد.
رد این وجوه طبق مقررات مربوط به خود به عمل میآید.
ماده 28ـ وجود اعتبار در بودجه شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی
ایجادحق نمیکند و استفاده از اعتبارات باید با رعایت مقررات مربوط به عمل آید.
ماده 29ـ هزینهها و سایر پرداختهای شرکت پس از طی مراحل تشخیص، تامین اعتبار،
تعهد و تسجیلبا صدور دستور پرداخت تادیه و انجام خواهد شد.
ماده 30ـ تشخیص انجام تعهد، تسجیل و صدور دستور پرداخت به عهده مدیرعامل شرکت یا
مقاماتمجاز از طرف او میباشد.
مدیرعامل شرکت میتواند تمام یا قسمتی از اختیارات خود را که در این آییننامه و
اساسنامه شرکتمندرج است به مسوولان دیگر شرکت تفویض نماید و هریک از مسئولین نیز
میتوانند با کسب موافقتمدیرعامل شرکت به نوبه خود تمام یا قسمتی از اختیارات
تفویض شده را به سایر مسوولین واحد مربوطتفویض نمایند.
ماده 31ـ تعهدات شرکت تا آخر سال مالی از اعتبار مصوب همان سال قابل پرداخت است و
تعهداتی کهتا آخر سال پرداخت نشده باشد یا دیون خارج از حدود اختیار شرکت به موجب
آرای قطعی مراجع قضاییو یا سایر قوانین و مقررات دولت بر ذمه شرکت ایجاد شده باشد
از محل اعتبارات مربوط که در بودجه سالبعد منظور خواهد شد، پرداخت میشود.
ماده 32ـ در مورد آن قسمت از هزینههای جاری مستمر که نوعا انجام آن از یک سال
مالی تجاوز میکندشرکت میتواند برای مدت متناسب قراردادهایی که مدت اجرای آن از
سال مالی تجاوز میکند منعقد نماید.
در این صورت شرکت مکلف است در بودجه سالا نه خود اعتبارات لازم برای پرداخت تعهدات
مربوطرا مقدم بر سایر اعتبارات منظور نماید.
ماده 33ـ در مواردی که لازم است قبل از انجام تعهد وجهی پرداخت شود و یا در مواردی
که تهیه اسنادمثبته قبل از پرداخت میسر نباشد با دستور کتبی مدیرعامل شرکت یا مقام
مجاز از طرف او مبالغ لازم بهعنوان پیشپرداخت یا علیالحساب طبق دستورالعمل
مربوط تادیه و در موقع مقتضی واریز میگردد.
ماده 34ـ در صورتی که پیشپرداخت در مواعد مقرر از طرف گیرنده وجه واریز نشود مدیر
امور مالی یانمایندگان او مکلفند علاوه بر کلیه اقدامات لازم برای واریز آن از محل
هرگونه وجهی که باید به بدهکارپرداخت شود تا معادل پیش پرداخت اقدام کنند.
فصل سوم- مقررات مختلف
ماده 35ـ رسیدگی به اسناد مربوط به درآمد و هزینه، دارایی و بدهی و طرز ثبت و
نگهداری آنها وهمچنین نظارت بر نظامهای مالی و حسابداری شرکت در طول سال توسط
حسابرس داخلی که زیر نظرمدیرعامل شرکت قرار دارد انجام خواهد شد.
ماده 36ـ صورتهای مالی شرکت (شامل ترازنامه و صورتحساب سود و زیان و گردش وجوه
نقد)طرحهای تملک داراییهای سرمایهای سالانه شرکت پس از رسیدگی حسابرس مستقل مورد
تایید وزارت اموراقتصادی و دارایی به دیوان محاسبات کشور (جهت بررسی و درج در
گزارش تفریغ بودجه) و وزارت اموراقتصادی و دارایی جهت درج در صورتحساب عملکرد
سالانه ارسال خواهد شد.
ماده 37ـ در صورتی که مدیر امور مالی اجرای دستور پرداخت را خلاف مقررات جاری
شرکتتشخیص دهد مراتب را کتبا به مقام صادر کننده دستور اعلام مینماید هرگاه مقام
مذکور در پاسخ مسوولیتامر پرداخت را به عهده بگیرد و مراتب را کتبا به مدیر امور
مالی اعلام نماید، نظر مذکور اجرا و مراتب بهمدیرعامل شرکت و حسابرس مستقل گزارش
خواهد شد.
هرگاه مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و مؤسسات تابعه به مواردی به شرح
فوق برخورد نمایندموظفند مراتب را کتبا به مدیر امور مالی شرکت اعلام نمایند.
ماده 38ـ شرکت در مورد هریک از برنامهها، طرحها، فعالیتها و پروژهها موافقتنامه
لازم را با سازمانمدیریت و برنامهریزی مبادله مینماید و رعایت موارد مندرج در
موافقتنامههای مذکور الزمی است.
ماده 39ـ دستورالعمل اجرایی مربوط به این آییننامه به پیشنهاد واحدهای مربوط و
تصویب هیأتمدیره شرکت ابلاغ و اجرا خواهد شد.
ماده 40ـ مواردی که در این آییننامه ذکر نشده مشمول قوانین و مقررات عمومی کشور
خواهد بود.
محمدرضا عارف - معاون اول رییسجمهور